Дагестанцы могут воспользоваться имущественными налоговыми вычетами

С каждым годом в Дагестане растет количество налогоплательщиков, обращающихся в налоговые инспекции для получения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Как сообщили РИА «Дагестан» в Управлении ФНС России по РД, в 2012 году имущественные налоговые вычеты предоставлены 2 344 физическим лицам, а в течение 7 месяцев 2013 года уже предоставлены 3 407 налогоплательщикам.

Налоговый вычет: что это?

Напомним, что налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база гражданина. Вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. На данный момент в Российской Федерации существуют 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Получить имущественный налоговый вычет могут граждане, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. В первую очередь это те, кто работает по найму и имеет «белую» зарплату. Если зарплата «серая», то можно рассчитывать на вычет только с официальной суммы доходов. Если гражданин работает одновременно на нескольких работах, то можно получить вычет с дохода от всех работ. Кроме зарплаты, могут быть и другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Например, доход от сдачи имущества в аренду, от продажи ценных бумаг или другого имущества. На такие доходы можно получить имущественный налоговый вычет. Если гражданин является предпринимателем и использует специальный налоговый режим («упрощенку», «вмененку» и пр.), то он не имеет права на имущественный налоговый вычет с доходов, полученных в результате предпринимательства. Неработающие пенсионеры также не имеют права на вычет.

Женщины, находящиеся в декретном отпуске, могут оформить налоговый вычет после выхода на работу. Если жилье было приобретено до декретного отпуска, то можно оформить налоговый вычет на доходы, полученные в период между покупкой жилья и декретом. А если этих доходов не хватит на получение всего вычета, то оставшуюся часть можно будет получить после выхода на работу.

Люди, которые не являются гражданами РФ, но официально проживают и работают на территории страны более 183 дней в году (являются резидентами), имеют право на имущественный налоговый вычет. Право на налоговый вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья была проведена между взаимозависимыми лицами – родственниками (понятие «родственники» трактуется с точки зрения Семейного кодекса РФ), сослуживцами, состоящими в отношениях «начальник – подчиненный» и т.п.

Имущественный налоговый вычет рассчитывается с суммы, израсходованной на строительство либо покупку квартиры (дома). Если жилье покупалось с использованием целевого кредита, то налоговый вычет включает в себя и сумму процентов по этому кредиту. Важно, чтобы кредит был именно целевым, то есть в кредитном договоре должно быть указано, что кредит выдан «на покупку квартиры (дома)». Если использовался кредит без указания цели, то проценты по такому кредиту нельзя включить в сумму налогового вычета.

При покупке квартиры без отделки или при строительстве дома в налоговый вычет дополнительно можно включить расходы на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, на оплату работ по строительству и отделке, расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилья возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенного строительством дома или квартиры без отделки.

В Управлении добавили, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн руб. на приобретение на территории РФ, в частности, квартиры, комнаты, а также на погашение процентов по кредитам.

Как оформить получение налогового вычета?

Чтобы получить налоговый вычет, следует обратиться в местный налоговый орган с заявлением на предоставление соответствующей льготы, приложив к нему следующие документы:

• заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ за прошедший год;

• справку о доходах и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ;

• копии документов, подтверждающих право собственности недвижимость (договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности и т.п.); копии документов, подтверждающих фактические расходы на новое строительство или приобретение жилья; номер счета в банке, куда будут перечисляться деньги;

• акт приема-передачи квартиры.

В сумму вычета можно включить приобретение квартиры в строящемся доме и покупку для отделки и ремонта жилья.

Учтите, что получение налогового вычета оформляется ежегодно по окончании очередного налогового периода. Процесс перечисления средств может занять несколько месяцев, так что лучше не брать в расчет эти деньги при планировании срочных расходов.

Последние изменения порядка предоставления имущественного вычета

Одним из важных изменений последних лет в налоговом законодательстве стал закон о возможности получении налогового вычета с нескольких объектов недвижимости. Ранее дело обстояло следующим образом. Гражданин мог воспользоваться правом на получение льготы один раз в жизни, даже если стоимость покупки не превышала 2 млн рублей. Однако с 1 октября в силу вступил Закон «О внесении изменения в статью 220 части второй налогового кодекса Российской Федерации». Он предусматривает право получения налогового вычета любое количество раз. Главное, чтобы суммарная стоимость приобретаемой недвижимости не превышала установленный лимит. Новые правила начнут применяться с 1 января 2014 года.

В несколько ином порядке с 2014 года будет оформляться налоговый вычет с процентов по ипотечному кредиту. Во-первых, льготу можно получить однократно и только по одному объекту. Максимальная сумма вычета не может превышать 3 млн рублей. В настоящий момент данное ограничение не действует. Также в новом законе заложена возможность для граждан, не успевших полностью получить сумму имущественного вычета до выхода на пенсию, перенести его выплату на 3 последующих налоговых года. Это весьма разумная мера, ведь в связи с невысоким уровнем зарплат такие случаи нередки.

Стоит отметить, что налоговый вычет нельзя получить на имущество, приобретаемое для предпринимательской деятельности. Также не допускается возврат подоходного налога при заключении сделки купли-продажи между взаимозависимыми гражданами (к ним закон относит членов семьи, а также начальство и подчиненных). Если квартира оформляется в совместную собственность, то налоговый вычет в равных долях получают все владельцы.

Добавим, что для получения более подробной информации по вопросам получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц можно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.